Operationele budgetkenmerken, hoe wordt het gedaan, voordelen

Hij Operationeel budget Het bestaat uit alle inkomsten en kosten die een bedrijf, overheid of organisatie gebruikt om haar activiteiten voor een bepaalde periode te plannen, meestal een kwart of een jaar. Het wordt voorbereid voordat een boekhoudperiode begint, als een doel dat naar verwachting zal worden bereikt.

Het is een plan van de kosten die nodig zijn om de werking van een commercieel bedrijf of openbare organisatie te handhaven. Een typisch operationeel budget omvat bijvoorbeeld de geschatte kosten van arbeid en materialen die nodig zijn om het bedrijf te beheren of producten te produceren.

Bron: Pixabay.com

Toont het verwachte inkomen van het bedrijf en de bijbehorende kosten voor de volgende periode, meestal volgend jaar. Het komt vaak voor in het formaat van de winst -en -verliesrekening.

Over het algemeen gaat het management door het proces van het verzamelen van de budgetgegevens vóór het begin van het jaar en voert vervolgens elke maand continue updates uit. Het kan bestaan ​​uit een samenvattingsplan op hoog niveau, ondersteund door details die elk budgetitem ondersteunen.

[TOC]

Voltooi het budget

Het moeilijke deel om een ​​operationeel budget te voltooien, is om de historische gegevens en de waarschijnlijkheidsfactor van de verschillende marktvariabelen correct te schatten.

Dit budget moet rekening houden.

Vaak creëren bedrijven meer dan één operationeel budget om te zorgen voor een mogelijke afname van inkomsten, of de lancering van een nieuw product dat de winstgevendheid zou kunnen vergroten.

Kenmerken

Het operationele budget houdt rekening met de kosten die een bedrijf weet wat zal hebben, de kosten die u in de toekomst verwacht, evenals de inkomsten die het van plan is om het volgende jaar te genereren.

Daarom is een operationeel budget in feite een schatting van wat een bedrijf gelooft dat toekomstige kosten en inkomsten zullen zijn. Het is een van de twee segmenten van het hoofdbudget. Beschrijf de activiteiten die worden gebruikt om bedrijfsinkomsten te genereren.

Het is opgesteld voordat het financieel budget wordt gedaan. Dit komt omdat veel van de financieringsacties niet bekend zijn totdat het operationele budget zich voorbereidt.

De laatste lijn van het operationele budget is de geschatte marge van operationeel voordeel. Deze marge is niet gelijk aan het netto voordeel, berekend bij het opstellen van het financiële budget.

Echte prestaties VS. begroting

Elke maand is er een rapport dat de echte prestaties van het bedrijf toont, samen met de gebudgetteerde cijfers van de maand, ter vergelijking en analyse. Deze analyse bevat vragen als de volgende:

- Zijn verkoopdoelen die worden bereikt of overwonnen?

- Zijn er kosten die niet in het budget waren opgenomen?

Kan u van dienst zijn: definitieve inventaris

- Hebben de kosten goed geprojecteerd, of er zijn overschrijdingen die onmiddellijke aandacht nodig hebben?

Het beantwoorden van dit soort vragen zal het management beter helpen plannen, waardoor de bijbehorende wijzigingen worden aangebracht, waardoor het bedrijf kan worden gebracht naar betere prestaties.

Details per gebieden

Het hebben van de details helpt de relevantie van het operationele budget te verbeteren, naast het toevoegen van waarde bij het gebruik ervan om de financiële beslissingen van het bedrijf te ondersteunen.

Elke afdeling is verantwoordelijk voor het formuleren van zijn eigen budget. Het personeel dat deelneemt aan de dagelijkse activiteiten is meestal degene die het meest weet op alle items van de afdelingsbudgetten.

Het Human Resources -gebied kan bijvoorbeeld een budget samenstellen dat bijgewerkte berekeningen omvat voor bepaalde voordelen, kosten voor elke nieuwe werknemer en andere details waarmee ze regelmatig werken.

De inkoopafdeling is bekend met de kosten van materialen en met thema's die van invloed zijn op deze kosten, zoals mogelijkheden om prijzen, seizoensgebonden aankoopkosten of externe evenementen te verlagen die fluctuerende prijzen genereren.

Hoe is een operationeel budget?

Historische prestaties zullen altijd dienen als basis voor gebudgetteerde bedragen die zijn gericht op de toekomst. Het wordt voorbereid gezien vele factoren en veronderstellingen, zoals:

- Trends in de verkoop uit het verleden.

- Trends uit het verleden van de prijs van grondstof.

- Veranderingen in overheidswetten en -regelgeving met betrekking tot de industrie.

- Economie in het algemeen.

Op basis van deze factoren is het inkomensbudget in eerste instantie ontwikkeld. Dit komt omdat alle kosten op deze verkoopprojectie zullen zijn gebaseerd.

Dan wordt het budget voor kosten opgesteld. Kosten moeten worden geschat op basis van verkoop en trends uit het verleden.

Componenten

Het operationele budget begint met inkomsten en toont vervolgens elk type kosten. Dit omvat variabele kosten, de kosten die variëren met de verkoop, zoals de kosten van grondstoffen en productiepersoneel.

Het omvat ook vaste kosten, zoals de maandelijkse huur van het gebouw of de maandelijkse huurbetaling van de fotokopieerapparaat. Het omvat ook bedrijfskosten en niet -monetaire afschrijvingskosten.

Al deze artikelen kunnen het bedrijf in staat stellen het geschatte percentage van de nettowinst te projecteren.

Toekomstig inkomen

Dit is het deel waar het bedrijf probeert te voorspellen hoeveel geld het volgende jaar zal verdienen.

Als een bedrijf bijvoorbeeld telefoons produceert en hoopt het volgende jaar een nieuw model te lanceren, kunt u anticiperen op een toename van de winst door het toekomstige inkomen te vergroten.

Als een bedrijf echter slechts één type telefoon produceert en bepaalt dat de concurrent volgend jaar een beter apparaat zal lanceren, zal het de verkoop projecteren, omdat klanten de nieuwste telefoon willen.

Het kan u van dienst zijn: Food Company Organisation Chart: Structuur en functies

Bekende uitgaven

Dit zijn uitgaven waarvan een bedrijf weet dat u moet betalen. Elektriciteitsrekeningen moeten bijvoorbeeld worden betaald om de apparatuur in bedrijf te houden. Verzekering, salarissen of huur moeten ook worden betaald.

Bekende uitgaven zijn die die elk jaar plaatsvinden. Het bedrijf verwacht deze uitgaven elke keer dat u een budget plant.

Toekomstige kosten

Zij zijn degenen die van het ene jaar naar het andere kunnen veranderen. Ze zijn niet iets dat het bedrijf verwacht te betalen elke keer dat u een budget plant.

Als een bedrijf bijvoorbeeld een oude machine heeft die het volgende jaar lijkt te worden vervangen, worden er toekomstige kosten in overweging genomen.

Omdat het niet precies bekend is wanneer het zal stoppen met werken, is het in het budget opgenomen als toekomstige kosten om voldoende geld in de begroting te hebben om de kosten van een nieuwe machine te dekken.

Voordelen

Doelen communiceren

Het biedt een manier om volgend jaar financiële doelen te stellen en te communiceren, om voor werknemers en management te zorgen om deze doelen te bereiken.

Bereid je voor op onvoorziene evenementen

Biedt bedrijven de mogelijkheid om zich voor te bereiden in geval van onvoorziene omstandigheden.

Een bedrijf kan bijvoorbeeld zijn inkomsten- en uitgavendoelstellingen vaststellen die van plan zijn om voldoende winstgevendheid te hebben om geld te besparen op een fonds voor een crisis.

Dit fonds kan worden gebruikt in geval van een economische recessie, het verlies van een grote leverancier of een frequente klant, of een ander commercieel probleem dat ook de kasstroom van het bedrijf negatief kan beïnvloeden.

Inkomsten en kosten volgen

Help bij het bijhouden van inkomsten en kosten. Controleert de kosten en stimuleert hardwerkend en het bereiken van verkoopdoel.

Bedrijven stellen een schema op om het budget te vergelijken met de werkelijke financiële resultaten van elke maand, of elk kwartaal, om te zien hoe de echte prestaties van het bedrijf de begrote doelstellingen nastreven.

Nadelen

Bedrijven moeten in staat zijn om contact te houden met de huidige financiële staat van het bedrijf.

Kunst en wetenschap

Een effectief budget creëren is onderdeel van kunst- en wetenschapsdeel. Als eigenaar van een bedrijf moet u erachter komen waar u de lat kunt plaatsen in termen van het creëren van een budget dat het soort prestaties weerspiegelt dat de apparatuur kan maken

Tegelijkertijd moet wat het bedrijf moet doen om online te blijven of zijn concurrenten te overwinnen en dus in staat te zijn in de markt te kunnen uitblinken.

Bepaal de doelstellingen

Het is belangrijk om budgettaire doelstellingen vast te stellen op een niveau dat hoog genoeg is voor de markt en beleggers om het bedrijf te ontvangen als leider en winnaar.

Het kan u van dienst zijn: organisatiegrafiek van een industrieel bedrijf: posities en functies

Doelstellingen moeten echter op een niveau realistisch genoeg worden gehandhaafd om geen negatieve perceptie te creëren als de doelstellingen niet worden bereikt.

Voorbeelden

-Budgetlijnen

Het operationele budget moet de activiteiten in het bedrijf weerspiegelen, evenals het boekhoudkundige accountplan. Een voorbeeld van zijn structuur is als volgt:

verkoop

- Productverkoop/service Nee. 1

- Productverkoop/service Nee. 2

- Productverkoop/service Nee.... Geschatte verkoop voor elk product/service.

Variabele kosten

- Merchandise -kosten worden verkocht.

- Directe verkoopkosten.

- Verkoop commissies.

- Direct arbeid.

- Transportkosten.

Vaste kosten

- Salarissen voor personeel in winkels en kantoren.

- Huur.

- Elektriciteit, water.

- Onderhoud van het gebouw.

- Schoonmaak.

- Reiskosten.

- Stationaire telefoon.

- Mobiele telefoon.

- internetverbinding.

- Accommodatie en update van de website.

- Marketing en publiciteit.

- Verzekering.

- Leasekosten.

- Kleine aankopen.

- Apparatuuronderhoud.

- Balie.

- Advocaat.

- Andere adviesbureaus.

- Onverwachte uitgaven (5% van de kosten).

Niet -monetaire uitgaven

Hoewel deze kosten geen invloed hebben op de kasstroom, hebben ze invloed op de prestaties in het financiële rapport.

- Afschrijving.

- Rekenteam.

- Plant / gebouwen.

- Machines.

-Budgetgroep

Bedrijven kiezen ervoor om het budget op verschillende manieren te groeperen. Afhankelijk van de grootte, structuur, het type bedrijf en andere overwegingen bijvoorbeeld bijvoorbeeld.

U kunt bijvoorbeeld besluiten om een ​​divisiesbudget te groeperen, met categorieën zoals adres, financiën, fabriek of informatica. Elk van deze secties zal dezelfde componenten hebben, zoals loonadministratie, kosten, computer- en kantoorkosten.

Sommige bedrijven stellen hun budget op per kosten of afdelingscentrum, in plaats van afdelingen.

In een productiebedrijf kan het de productieafdeling of onderhoudsafdeling zijn. Deze afdelingen zijn verantwoordelijk voor directe bedrijfskosten en hebben geen deelname aan het deel van de zakengeneratie.

Voor dit type budget is het moeilijk om de winst van elk kostencentrum te berekenen, omdat het vereist dat inkomsten en algemene kosten worden toegewezen.

Referenties

1. CFI (2019). Wat is een operationeel budget? Uitgebracht van: CorporateFinanceInstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Wat is een operationeel budget? Klein bedrijf - Chron. Genomen van: SmallBusiness.Chron.com.
3. My Accounting Course (2019). Wat is een operationeel budget? Uitgevoerd uit: MyCountingCourse.com.
4. Studie (2019). Wat is een operationeel budget? - Definitie en voorbeeld. Genomen van: Studie.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Delen van een operationeel budget voor een klein bedrijf. De balans kleine bedrijven. Genomen uit: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Wat is een operationeel budget? Bizfluent. Uitgebracht van: Bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Werkbudget. Efinance management. Uitgevoerd uit: Efinancemanagement.com.