Debiteuren

We leggen uit wat de toediening van debiteuren is, de kenmerken, doelstellingen ervan en geven verschillende voorbeelden

Wat is de administratie van debiteuren?

De Debiteuren Het verwijst naar de set beleid, procedures en praktijken die door een bedrijf worden gebruikt met betrekking tot het beheer van de verkoop op krediet. Het is de afhandeling van alle lopende facturen die een bedrijf moet ontvangen om een ​​product of dienst te hebben afgeleverd.

Dat wil zeggen, het is het beheer van het verzamelen van geld dat klanten aan een bedrijf verschuldigd zijn. De meeste bedrijven bieden hun klanten de mogelijkheid om hun producten en kredietdiensten te kopen. Wanneer het op de juiste manier is ontworpen, kan een dergelijke overeenkomst voor wederzijds voordelig zijn voor zowel het bedrijf als zijn klanten.

Ze zijn een van de pijlers van het genereren van verkoop en moeten worden beheerd om ervoor te zorgen dat ze eindelijk contant inkomsten worden. Een bedrijf dat zijn debiteuren niet efficiënt omzet in contanten, kan een slechte liquiditeit hebben, zijn werkkapitaal verlamt en onaangename operationele moeilijkheden aangaan.

Kenmerken van debiteurenbeheer

Bevat de evaluatie van solvabiliteit en klantrisico, het vaststellen van kredietvoorwaarden en beleid en het ontwerp van een adequaat verzamelproces van deze accounts.

Evalueer financiële en kredietgeschiedenis

Voordat het zakendoen met een klant accepteert, voert het bedrijf een analyse uit van de solvabiliteit en de liquiditeit op korte termijn, het verifiëren van de kredietgeschiedenis, zijn financiële overzichten en de algemene economische omstandigheden van de klant.

Indien nodig moeten referenties van andere bedrijven worden gevraagd waarmee de klant zaken heeft gedaan.

Stel duidelijke betalingsvoorwaarden in

Er moet over een haalbare overeenkomst voor de klant worden onderhandeld zonder de winstgevendheid van het bedrijf op te offeren. De betalingstermijn "5 % tot 10 dagen, netto op 30 dagen" stelt de klant in staat om 30 dagen na de factureringsdatum te betalen. 

Het kan u van dienst zijn: vormen van organisatie van economische entiteiten

Het biedt ook een korting van 5 % in het geval dat de betaling binnen 10 dagen na de datum van de factuur wordt vervuld.

Bedrijven moeten het voordeel in evenwicht brengen van het uitbreiden van voorwaarden aan klanten met hun kasstroombehoeften.

Verkoopkortingen om de verwachte betaling te bevorderen, zijn een goede gewoonte die de cashflow van een bedrijf kan verbeteren.

De aangeboden korting moet aantrekkelijk zijn om de klant aan te moedigen om de factuur binnen de gespecificeerde tijdsperiode te betalen, maar klein genoeg om verslechtering van de winstmarge te voorkomen.

Geef verschillende betaalmethoden op

Betalingsvertragingen worden vaak veroorzaakt door het ongemak van betaalmethoden voor klanten. Verschillende opties kunnen worden toegevoegd aan het betalingssysteem van het bedrijf.

De betaalmethode van Banco Bank via het overdrachtssysteem van het elektronische fonds is veel toegankelijker voor klanten.

Maak elektronische facturen

Voorbij zijn de dagen dat de enige manier waarop de facturen bij de klanten aankwamen, via de post of een boodschapper was. Technologie heeft het voor bedrijven mogelijk gemaakt om gescande facturen te verzenden via e -mail.

U kunt dus facturen verzenden zodra de projecten zijn voltooid. Tijdige verzendende facturen kunnen klanten helpen zich voor te bereiden op de vervaldatum die is vastgelegd.

Verzamelingsproces

Het betalingsverzamelingsproces is vrij eenvoudig als alle communicatie, documentatie, boekhouding en relevante kwesties hiermee verband houden.

Na ontvangst van de betalingen wordt een boekhoudplaats gedaan, waarbij de rekening van de accountrekening is geaccrediteerd en de contante rekening wordt geladen.

Delinquente accounts

In het geval van niet -betaling kan het effectief zijn om incassobureaus in te huren (of de afdeling van het bedrijf) om alle of een deel van de oninbare schulden terug te vorderen.

Kan u van dienst zijn: inkoopafdeling

De meeste bedrijven maken een specifiek account aan om delinquente rekeningen te bespreken, gewoonlijk "bepalingen voor twijfelachtige rekeningen" of "oninbare schuldenrekeningen" genoemd ".

Doelstellingen van de accountbeheer

- Bied een betere kasstroom en de grotere liquiditeit die beschikbaar is voor gebruik in beleggingen of overnames, waardoor het totale debit over de lopende balans wordt verminderd.

- Gebruiksprocedures die ervoor zorgen dat het financiële potentieel van debiteuren van de onderneming wordt gemaximaliseerd.

- Bepaal vooraf de kredietkwalificatie van de klant, het vaststellen van de kredietvoorwaarden en betaling voor elk type klant.

- Gelijk toezicht houden op klanten op zoek naar kredietrisico's.

- Detecteer achterwaartse betalingen of credits te zijner tijd.

- Rechtstreeks bijdragen aan de voordelen van het bedrijf door de vermindering van niet -verzamelbare schulden.

- Onderhouden een goede professionele relatie met klanten.

- Verhoog het professionele imago van het bedrijf.

Voorbeelden

Dharma Corp Company. U overweegt uw kredietbeleid flexibeler te maken om krediet te bieden aan klanten met een hoog risico -rating en dus 20 % meer kan verkopen, omdat het een inactieve productiecapaciteit heeft.

De volgende gegevens worden gepresenteerd:

Met het voorstel van flexibiliteit in kredietbeleid wordt verwacht:

Om te weten of het haalbaar is, moet de winstgevendheid die voortvloeit uit extra verkopen worden berekend en kijken of deze groter of minder is dan de totale som van:

• Verliezen voor niet -verzamelbare schulden.
• Verhoging van de incassokosten.
• Hogere kosten voor werkkapitaal geïmmobiliseerd in debiteuren voor een langere periode.

Extra winstgevendheidberekening

De omzetstijging van eenheden: 300.000 x 20 % = 60.000 eenheden

Kan u van dienst zijn: financiële lease

Wanneer er inactieve productiecapaciteit is, is extra winstgevendheid de incrementele contributiemarge, omdat vaste kosten hetzelfde blijven.

Unitaire bijdragemarge: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Extra winstgevendheid = 60.000 x $ 30 = $ 1.800.000

Berekening van verliezen voor niet -verzamelbare schulden

Verhoging van de omzet: 60.000x $ 80 = $ 4.800.000

Verlies van niet -verzamelbare schulden = $ 4.800.000 x 3 % = $ 144.000

Berekening van de opportuniteitskosten

Het gemiddelde bedrag van het werkkapitaal in debiteuren wordt gegeven door:

(Verkoop aan krediet- / rotatie -debiteuren) X (Prijs voor eenheidskosten / verkoop)

Vervolgens worden de componenten van de formule berekend.

Huidige kredietverkoop: 300.000 x $ 80 = $ 24.000.000

Kredietverkoop met de stijging: 360 000 x $ 80 = $ 28.800.000

Debiteuren voor rotatie: 360 /60 dagen = 6 keer jaarlijks

Rotatierekeningen Debit met de toename: 360/90 dagen = 4 keer jaarlijks

Omdat er inactieve capaciteit is, zijn de eenheidskosten voor de omzetstijging slechts de variabele kosten: $ 50.

Nieuwe gemiddelde eenheidskosten = $ 21.000 000 /360 000 = $ 58,33

Gemiddeld bedrag aan werkkapitaal in de vorderingen van de lopende rekeningen:

($ 24.000 000/6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000

Het gemiddelde bedrag aan werkkapitaal in debiteuren met het nieuwe scenario is:

 ($ 28.800 000 /4) X ($ 58,33 / $ 80) = $ 5 249 700

Verhoging van het gemiddelde bedrag van het werkkapitaal in debiteuren = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

Retourpercentage = 16 %

Opportuniteitskosten = $ 2 249 700 * 16 % = $ 359 952

Haalbaarheid van het voorstel

Omdat de nettowinst aanzienlijk is, Dharma Corp. Het zou zijn kredietbeleid flexibeler moeten maken, dus het voorstel is mogelijk.