Hoofdbudget

Het hoofdbudget is een budgetplanning die het operationele en financiële budget omvat

Wat is het hoofdbudget?

Hij Hoofdbudget Het is de budgetplanning die alle andere budgetten op een lager niveau omvat die worden uitgevoerd door de verschillende functionele gebieden van het bedrijf. Komt het eens met de fiscale periode van het bedrijf en kan worden opgesplitst in kwartalen of maanden.

Het is een commerciële strategie die de verwachte toekomstige verkoop, de productieniveaus, de aankopen, de gemaakte toekomstige kosten, de kapitaalinvesteringen en zelfs de leningen die worden verkregen en worden vergoed, documenteert.

Het hoofdbudget omvat ook gebudgetteerde financiële overzichten, een cashflowprognose en een financieringsplan.

Met andere woorden, het omvat alle financiële budgetten en vormt het strategische plan om de toekomst van het bedrijf te begeleiden. 

Master Budget -kenmerken

- Het is een reeks onderling verbonden budgetten, verkoop, productiekosten, aankopen, inkomsten, enz.

- Het kan verklarende teksten bevatten om de strategische richting van het bedrijf aan te geven, hoe het zal helpen bij het voldoen aan de specifieke doelstellingen en managementmaatregelen die nodig zijn om het budget te bereiken.

- Het kan ook een discussie bevatten over de wijzigingen van het personeel dat nodig is om het budget te bereiken.

- Alle functionele afdelingen van de organisatie stellen de begroting voor op hun specifieke divisie. Het hoofdbudget is de totale som van alle divisiebudgetten die alle divisies opstellen.

- Inclusief financiële planning, kasstroomvoorspelling en gebudgetteerde winst en saldo -verlies- en verliesrekeningen.

- Het hoofdbudget is niet eenvoudig te wijzigen. Om kleine wijzigingen aan te brengen, zijn veel stappen vereist gedurende het budget.

Waar is het hoofdbudget voor?

Planning en bedieningstool

Het dient als een plannings- en controletool voor management, omdat commerciële activiteiten kunnen worden gepland tijdens de periode, op basis van het hoofdbudget.

Aan het einde van elke periode kunnen de reële resultaten worden vergeleken met het hoofdbudget en dus de nodige controlemaatregelen nemen.

Master Budget Indicators

Een set belangrijke prestatie -indicatoren, berekend op basis van budgetinformatie, kan worden opgenomen in het hoofdbudget.

Kan u van dienst zijn: mythen en tijdvijanden

U kunt bijvoorbeeld de rotatie van debiteuren weergeven, de rotatie van de inventaris of de winst per actie. Deze indicatoren zijn nuttig om de geldigheid van het hoofdbudget te verifiëren met betrekking tot de werkelijke resultaten in het verleden.

Prestatiemeting

Het meet de prestaties van de organisatie als geheel. Help bij de controle en het vaststellen van de afdelingsverantwoordelijkheid, waardoor de efficiëntie wordt verbeterd.

Interdivisiecoördinatie

Het wordt gebruikt voor onderlinge coördinatie tussen de divisies van de organisatie. Helpt en zorgt ervoor dat coördinatie met de andere divisies goed is gedaan.

Van tevoren plannen

Identificeer van tevoren ongebruikelijke problemen en corrigeer ze. Als een van de divisies van de onderneming bijvoorbeeld niet goed werkt en de kosten van de kosten de vastgestelde budgetlimiet overschrijden.

Help bij het bereiken van doelen

Helpt bij het bereiken van de langetermijndoelstellingen van de organisatie. Alle middelen van de organisatie worden gekanaliseerd en gecontroleerd voor de optimalisatie van de voordelen.

Soorten hoofdbudget

Het bestaat meestal uit twee delen: het operationele budget en het financiële budget. Het operationele budget wordt eerst opgesteld, omdat de informatie van dit budget nodig is om het financiële budget uit te voeren.

Operationeel budget

Toont de winstactiviteiten van het bedrijf, inclusief inkomsten en uitgaven.

Het operationele budget bestaat eigenlijk uit acht ondersteuningsbudgetten. Deze zijn met elkaar verbonden en komen samen om een ​​staat van winst en gebudgetteerde verliezen te maken.

Verkoopbudget

Het eerste plan dat moet worden ontwikkeld, is het verkoopbudget, dat is gebaseerd op de verkoopprognose. Het verkoopbudget is de basis van het hoofdbudget.

Ten eerste wordt het aantal verkochte eenheden en de prijs van de eenheid bepaald. Op basis daarvan wordt de waarde van de verkoop berekend. Het verkoopbudget wordt opgesteld, rekening houdend met de volgende factoren:

- Schatting van de marktvraag.

Kan u van dienst zijn: Vroomverwachtingstheorie: kenmerken, principes, voorbeeld

- Productiecapaciteit.

- Huidige leveringsservice.

- Industrie analyse.

Productiebudget

Na het bepalen van het bedrag van de omzet die het bedrijf het volgende jaar verwacht, berekent het bedrijf hoeveel het in eenheden moet produceren om aan het verkoopbudget te voldoen en om aan de uiteindelijke voorraadvereisten te voldoen.

Hoewel het productiebudget voornamelijk is gebaseerd op het verkoopbudget, moeten de volgende factoren worden overwogen:

- Inventaris aan het begin van het jaar.

- Inventaris om aan het einde van het jaar te houden.

- Aantal geproduceerde eenheden.

- Reserve inventaris het hele jaar door.

Budget van materialen kopen en directe arbeid

Het materiële aankoopbudget verwijst naar de grondstoffen die het bedrijf gebruikt in zijn productieproces en het directe arbeidsbudget.

Algemene productiekosten Budget

Inclusief vaste en variabele indirecte kosten.

Budget voor de inventaris van het eindproduct

Dit budget kent een waarde toe aan elke productie -eenheid die op basis van grondstoffen, directe arbeid en algemene productiekosten is op basis van grondstoffen,.

Budget voor verkoop- en administratieve kosten

Het gaat over kosten die niet gerelateerd zijn aan de productie, zoals vracht of verschillende benodigdheden. 

Winst en gebudgetteerde verliezen

Het is het resultaat verkregen uit de vorige budgetten. Er moet rekening mee worden gehouden dat operationeel nut niet hetzelfde is als de nettowinst, en om dit te verkrijgen, moet het financiële budget worden afgetrokken.

Financieel budget

Er zijn drie budgetten in het deel van het financiële budget van het hoofdbudget. Dit zijn de contante budget, de begroting voor kapitaalkosten en het resultaat van de financiële begroting, wat het gebudgetteerde algemene saldo is.

Contante budget

Het contante budget geeft contante inputs en output, schuldenlast en verwachte investeringen maandelijks aan.

Op basis van het verkoop- en productiebudget, wat zijn de verwachte inkomsten en betalingen bepaald. In dit stadium zal de organisatie beslissen of externe schulden worden vereist of niet.

Kan u van dienst zijn: Exchange Pariteit: kenmerken, berekening, voorbeeld

Budget voor kapitaalactiva kosten

Bevat de budgettaire cijfers voor het verwerven van dure vaste activa voor de onderneming.

De fabriek, machines en apparatuur vereisen onderhoud en periodieke vervangingen. Als het verkoopdoel hoger is dan in de vorige periode, moeten nieuwe machines worden verkregen. Daarom moet een zorgvuldige kapitaalactief worden gedaan.

Gebudgetteerde financiële overzichten

De gebudgetteerde financiële overzichten combineren de financiële overzichten van de vorige periode met de resultaten van het budgettaire proces om de geprojecteerde financiële overzichten aan het einde van het jaar te voltooien.

Dit proces is belangrijk voor bedrijven die leningovereenkomsten hebben of verplicht zijn bepaalde financiële ratio's te onderhouden als onderdeel van hun verplichtingen.

Master budget voorbeelden

voorbeeld 1

Een voorbeeld van langetermijnplanning is een fusie of acquisitie van een ander bedrijf. Het management moet zien wat het bedrijf kan winnen door een andere entiteit te kopen en welke middelen overbodig zouden zijn.

Als een bedrijf bijvoorbeeld wordt gekocht, is het niet nodig om twee administratief personeelsets te onderhouden. Het management van het acquirer -bedrijf moet een beslissing nemen over wie moet vertrekken.

Voorbeeld 2

Een ander voorbeeld kan de uitbreiding van het bedrijf zijn. Een machine -workshop moet rekening houden met de huidige kasstromen, huidige leningtarieven, huidige schuldlimieten en toekomstige verwachte omzet vóór het administratieplan een grote uitbreiding. Het hoofdbudget bevat gedetailleerde budgetten met al deze informatie.

Voorbeeld 3

Een bedrijf dat zich toelegt op de verkoop van inputs voor huisdieren, moet zijn hoofdbudget opstellen, rekening houdend met de verkoop- en inkoopbudget, en een andere treasury en kapitaal om vaste betalingen en de minimale kasstroom vast te stellen.

Voorbeeld 4

Een kledingfabriek zal uw masterbudget voorbereiden met de nodige informatie: hoeveel inputs zijn nodig, hoeveel stukken zijn er gedurende het jaar gepland, hoeveel mensen en machines nodig zijn, hoeveel het naar verwachting zal winnen. Dit alles zou in het hoofdbudget moeten verschijnen.