Portefeuillebepaling

Wat is de portefeuillebepaling?

De portefeuillebepaling Het is een schatting van de potentiële verliezen van een bedrijf voor het risico dat wordt opgenomen door het krediet dat wordt gegeven aan klanten in producten van producten. Bedrijven hebben vaak een percentage klanten die hun schulden niet zullen betalen, dus gebruiken ze deze gegevens om te anticiperen en te beschermen tegen de impact van die verloren fondsen.

Dus de portefeuillebepaling is een kosten die het bedrijf heeft gemaakt wanneer een klant zijn factuur niet betaalt. De uitgaven worden gedebiteerd in de boekhoudkundige gegevens van het bedrijf in de "uitgaven voor een pendbare schulden" en is geaccrediteerd op de "portefeuillebepaling" -rekening.

De bepaling van de portefeuille wordt behandeld als een uitgave van de financiële overzichten van het bedrijf, omdat verliezen worden verwacht door oninbare schulden en andere delinquente credits die waarschijnlijk inbreuk worden of een zeer hoge kans hebben op niet -compliantie.

Kenmerken van de portefeuillebepaling

Door de portefeuillebepaling te tellen, hoeft een bedrijf niet specifiek te weten welke klant niet zal betalen. Noch hoeven het exacte bedrag te weten; Een geschatte hoeveelheid die oninbaar is, kan worden gebruikt.

Als de onderneming bijvoorbeeld schat dat de vorderingen met meer dan 90 dagen vervaldatum een ​​herstelpercentage van 40 % hebben, kunt u een portefeuillebepaling doen op basis van 40 % van het saldo van deze rekeningen.

Een bedrijf kan statistische modellen gebruiken als een kans op niet -naleving om de verwachte verliezen te bepalen door schulden. Statistische berekeningen kunnen historische bedrijfsgegevens gebruiken, evenals de industrie in het algemeen.

Ditzelfde proces is het proces dat de banken gebruiken om de incooporabele schulden te informeren van de leners die zich niet naleven aan hun leningsbetalingen.

Beperk opgeblazen waarden in rekeningen en indicatoren

Bijna alle bedrijven voeren krediettransacties tussen hen uit. Dit betekent dat een bedrijf niet contant hoeft te betalen bij het kopen van merchandise van een ander bedrijf.

Aangezien per definitie naar verwachting in minder dan een jaar of binnen een operationele cyclus geld wordt geregistreerd als een circulerend actief in het algemene saldo van de onderneming.

De debiteuren kunnen echter worden opgeblazen als er een deel hiervan is dat oninbaar is. Daarom kan werkkapitaal en het boekhoudkapitaal van het bedrijf ook omvangrijk zijn.

Om uzelf te beschermen tegen een dergelijke uitstulping in deze rekeningen en indicatoren, kan een bedrijf berekenen hoeveel debiteuren u waarschijnlijk niet kan worden verzameld.

De portefeuillebepaling is de boekhoudtechniek waarmee bedrijven.

Gebruik in financiële overzichten

Verhogingen van de bepaling van de Portefeuille van het saldo -saldo worden ook geregistreerd in de uitgavenrekening voor incooporabele schulden van de Resentatie.

In het saldo van de onderneming wordt de portefeuillebepaling afgetrokken van de activa en activa van de eigenaar. Het maken van deze records de gelijke bedragen tussen activa en de som van kapitaal en verplichtingen worden gehandhaafd.

De portefeuillebepaling voldoet aan de functie van het verzachten van de impact op de financiële overzichten van het bedrijf vanwege de oninbare facturen.

Portfolio -voorzieningenmethoden

De twee geaccepteerde methoden voor portefeuillebepaling, om de overeenkomstige aftrek vast te stellen bij het bepalen van de belastbare basis voor inkomstenbelasting, zijn de individuele methode en de algemene methode.

De toepassing van deze specifieke methoden is gebaseerd op de Colombiaanse belastingwetgeving. Elk land zal de overeenkomstige wetgeving hebben voor zijn eigen beheer van de methoden.

Individuele methode

Via deze methode wordt de bepaling van de portefeuille bepaald door een aftrek van maximaal 33 % toe te passen als een bepaling op het saldo van die vorderingen die al meer dan een jaar hebben overwonnen.

De bepaling is alleen afzonderlijk van toepassing op de rekeningen met een looptijd groter dan een jaar. Aan de andere kant is het toegestaan ​​om percentages te verwerken minder dan 33 %.

Algemene methode

In deze methode worden portefeuillebepalingen berekend voor rekeningen in het algemeen, volgens de tijd die ze hebben verslagen, met de volgende percentages:

• Voor debiteuren die een afloop tussen drie maanden en zes maanden hebben: 5 %.
• Debiteuren die meer dan zes maanden en minder dan een jaar hebben overwonnen: 10 %.
• Voor debiteuren meer dan een jaar: 15 %.

Voorbeelden van portefeuillebepaling

Eerste voorbeeld

Vanaf 30 juni heeft het bedrijf A's een debiteurensaldo van $ 100.000. Verwacht wordt dat ongeveer $ 2000 geen contant geld zal worden. Als gevolg hiervan wordt een saldo van $ 2000 geregistreerd in krediet op de portefeuillevoorzieningrekening.

De ingang van de boekhoudkundige om het saldo op de portefeuillebepalingsrekening aan te passen, houdt ook in dat het wordt geregistreerd op de rekening "Incepable Accounts Expistitures" van de Investeringsrekening.

Omdat juni de eerste maand in de activiteiten van het bedrijf was, begon de Portfolio Provision -account deze maand met nul saldo.

Vanaf 30 juni, wanneer het eerste algemene saldo en de winst -en -verliesrekening worden uitgegeven, zal de portefeuillebepaling een geaccrediteerd saldo van $ 2000 hebben.

Omdat de portefeuillebepaling een kredietaldo van $ 2000 informeert en debiteuren meldt een debetaldo van $ 100.000, dan meldt het saldo een netto bedrag van $ 98.000.

De "uitgaven van het bedrijf" voor niet -optabele rekeningen "meldt verliezen verliezen van $ 2000 in haar resultatenverklaring in juni. De kosten worden gerapporteerd, ondanks het feit dat geen van de debiteuren in juni beat, omdat de voorwaarden netto van 30 dagen zijn.

Tweede voorbeeld

Een bedrijf heeft $ 40.000 aan debiteuren vanaf 30 september. Hij schat dat 10 % van hun debiteuren niet in rekening wordt gebracht en gaat door met het registreren van een kredietingang.

10 % x $ 40 000 = $ 4000 in het aanbieden van portefeuille.

Om dit saldo aan te passen, wordt een debitinvoer gemaakt bij de uitgaven van incobree schulden voor $ 4000. Hoewel de debiteuren in september niet aflopen, moet het bedrijf kredietverliezen van $ 4000 melden als kosten voor schuldschulden in haar resultaten van de maand van de maand.

Als de debiteuren $ 40.000 zijn en de portefeuillebepaling $ 4000 is, is het netto -bedrag dat in het saldo is geïnformeerd $ 36.000.